百战归来,清大EMBA再启程

现代企业经营思维和战略成本管理

财务管理 23
付华(Peter Fu)

付华(Peter Fu) 某大型跨国公司CFO和副总裁


邀请老师:13439064501 陈助理
主讲课程:《现代董事会制度与上市公司治理结构》《战略投融资》《全面预算管理》《非财务人员的财务课程》 《公司战略地图》 《企业应收应付管理》 《实现财务转型提升财务战略管理》 《企业内部控制体系和风险管理》 《成本控制》 《现金流管理和现金池》 《公司驾驶舱管理》 《如何构建财务分析体系》 《高效资产管理》 《收购兼并的财务考量》 《团队激励和管理》 《绩效考核的财务影响》 《绩效考核和平衡计分卡》 《公司财务信息化建设》 《战略收购兼并》 《税收筹划》 《支付方式和发票管理》 《投资估值》 《信用管理》 《应收账

课程收益:

1、企业管理者必须具备的商业思维和财务理念

· 在价值管理和战略管理的理念指导下摸索和变革商业模式

· 掌握传统行业和新经济的核心要素

· 推动培养企业核心竞争力-成本领先和差异化

· 学会识别清晰的商业模式和盈利能力

· 增强成本及风险控制意识、提升企业盈利能力;

· 构建全面的企业战略成本管理思维,通过目标成本对标寻求改善企业成本的有效方法

· 跳出传统的成本控制框架,从公司整体经营的视角,更宏观地分析并控制成本

· 强化现金流意识,提高资金运作效率;

· 学会如何规避企业的财务风险;

· 灵活使用预算等管理工具加强内部管理;

· 运用财务思维解读企业运作,践行战略财务分析提升企业价值;

2、必须依赖一个完整的、现代化的、成功的财务分析体系!用数据管理公司

· 战略需要数字作依据

· 细节需要数字作说明

· 经营需要数据作评估

· 管理需要数据作指南

· 趋势:大数据+移动互联+技术分析手段

课程大纲:

导言:每一个人需要思考几个问题

· 新经济时代的特点和企业面临的挑战

· O2O改变了什么?

· 什么是互联网思维和互联网经济?

· 本量利分析:“收入- 成本 = 利润”,企业是否真正地在不同业务模式下通过特定的,差异化的分析和管理实现了利润的最大化?

· 如何有效搭建企业工厂成本管理与控制的体系?让每一个生产管理人员,对成本心知肚明?

· 管理成本(非会计成本)为什么重要?

· 如何科学的利用各种方法与工具,全面有效的分析与管控企业经营的价值链?如何使供应链管理更加高效?

· 战略财务分析着眼点在哪里?高水平的经营管理团队如何在一起开好月度经营分析会?

· 最佳资本资产结构为什么重要?

· 价值管理工具,EVA(经济增加值),WACC(加权平均资本成本),DCF(现金流折现),NPV(财务净现值),自由现金流如何应用?

 第一部分 企业价值管理,商业模式和盈利模式

一、企业价值管理的核心

· 企业价值链管理和利益相关者价值最大化

· 公司战略与价值管理

· 经济增加值(EVA)和企业市值管理(MVA)

· 现金为王:

- 自由现金流

- 现金流折现(DCF)

- 财务净现值(NPV)

· 加权平均资本成本(WACC)

· 投入资本回报率(ROIC)

二、企业商业模式和核心竞争力

1、企业战略规划三要素和SWOT分析

2、商业模式“七巧板”

3、行业生命周期和产品生命周期管理

4、哈佛财务分析框架

5、企业核心竞争力培养

· 成本领先

· 差异化

· 集中性策略

6、合理定位

三、企业盈利模式选择

1、企业如何做到盈利?

2、企业盈利模式种类

3、企业盈利模式与价值管理

4、企业盈利模式与价值链优化

第二部分:经营活动管理和全成本管理

一、经营活动的关注点-企业如何营造持续性的赢利?

· 最佳资本资产结构

· 营运预测

· 最佳现金流预测:营运资本管理

· 最佳放账规模预测

· 最佳存货预测:

- 合理库存 VS 合理缺货

- JIT,VMI

· 直观的量本利分析

- 盈亏平衡点

- 规模效应

· 产品价格体系

· 产品生命周期管理

· 滚动预算

· 投资回报模型

- WACC

- ROIC

- IRR

- NPV

- Payback Period

二、从财务角度看经营业绩质量

1、销售利润率

2、毛利率

3、存货周转率

4、应收帐款周转率

5、现金流量

6、成本结构

三、财务部门需要提供哪些数据

1、客户贡献率和增长率 

2、产品贡献率和增长率  

3、定价和需求关系

4、产品的边际成本效应 

5、区域市场的销售记录 

四、 商品库存与采购成本管理

1、不同物流方式成本分析

2、JIT,VMI,自由仓库对比

3、库存结构和清库计划

4、最优库存 VS 最佳缺货

5、销售库存分析(哪些产品采购多了,哪些产品会断货?)

五、生产制造成本管理

1、 作业成本法(直接成本和间接成本分析)

2、 高杠杆和低杠杆企业:变动成本和固定成本分析

3、 精益生产管理

案例分析:是生产损耗的问题还是采购成本的问题?

六、质量分析(质量成本管理)

案例分析:质量趋势—质量纪录中的问题

七、产品定价和销售成本管理(质量成本管理)

案例分析:产品分析策略-矩阵分析

小组讨论:如何制定产品的价格体系?产品价格折扣管理应该怎么做?

第三部分:价值链和战略成本管理

一、战略成本管理重点

· 成本控制不全是可视化的

· 成本控制环境是可以人为改变的

· WACC(加权平均资本成本)的精髓是“全成本”

· 必要时忘掉“会计意义上的成本”

· 战略成本管理核心

- 作业成本(成本动因)

- 变动成本和固定成本

- 直接成本和间接成本

- 机会成本

- 沉没成本

- 边际成本

· 听说过“成本筑入”的概念吗?

· 成本管理信息

· 成本管理和成本控制中心

· 战略成本控制程序

案例:

1) 中国神华集团采用战略成本管理以来的业绩转变

2) 高杠杆企业和低杠杆企业类型有什么区别?如何灵活应用?传统制造业如何改进固定成本和变动成本的管理效率?

二、企业降本增效的手段

· 成本预测和成本预算

· 研发成本,采购成本,物流成本

· 本量利分析(盈亏平衡点和保本销售额怎么定?)

· 责任成本:分清责任(利润中心,成本中心)

· 标准成本控制 - 知己知彼,百战不殆

- 理想标准成本和正常标准成本

- 现行标准成本和基本标准成本

· 理论到实践的路有多长?你做好准备了吗?

案例:拉法基集团在成本管理方面的实践经验总结

小组讨论:研发部门在立项时财务应关注哪些方面?“成本筑入”的控制点在哪里?

· 成本驱动因素的变化

· 成本数据源诊断

· 成本差异分析

- 实际成本与标准成本差异

- 实际成本与预算成本差异

- 实际成本与历史成本差异

· 二因素分析法和三因素分析法

· 基于因素分析法对的敏感性分析,找出战略成本

· 基于价值链和成本动因的战略成本控制方法

· 精益成本管理(从邯郸钢铁,丰田汽车,到苹果公司)

- 精益项目规划

- 精益方案设计

- 精益采购

- 精益设计

- 精益生产

- 精益物流

- 精益服务

- 精益商户管理

· 各业务单元如何推行战略成本管理?

- 流程优化和梳理

- 项目成本管理

- 资金成本管理

- 成本和绩效考核

- 质量成本管理

课堂讨论:

1) 制造业产品成本差异分析举例

2) 精益成本管理方案设计和入手点(成本领先,成本集中,成本差异化)

案例:

1、 华润集团水泥厂的战略成本管理体系介绍,战略成本标准是如何制订的?

2、某地理信息服务提供商的成本分析演示

小组讨论:

三、大数据与战略成本管理

· 没有成本竞争力,就没有市场竞争力。

· 大数据与价值链分析

· 大数据与作业成本核算、作业管理

· 大数据与战略成本动因分析

· 大数据与生命周期成本核算

· 大数据与目标成本法

· 大数据与客户盈利性分析

· 大数据与产品定价

第四部分:风险管理和内控:学会驾驭风险,赚钱不易,堵住漏洞

· 理解指标才能实现业绩提升

- 业务部门绩效考核指标

- 投资回报如何?投资收益分析(ROI)

- 业务总体经营绩效的衡量(ROS、ROE、EVA)

· 经营管理风险系统

- 安达信风险管理模型

- 业务流程最佳实践

- 财务杠杠:用别人的钱替自己赚钱

- 企业如何降低资金占用成本:优化应收应付账款、存货、现金的三大循环

- 经营杠杆:企业扩张与规模效应

- 财务与经营风险的把控

- 如何认识内部审计?

· 案例分享:

· 1、公益行业主要的业务管理和分析报告有哪些?什么样的分析报告最简洁实用?

· 2、募集资金的分析报告应该怎么写?

第五部分:全面预算管理 ;实现战略、计划、预算和绩效考核的完美统一

· 如何确定预算目标?(SMART原则)

· 预算编制的流程与节点控制

· 预算的跟踪反馈流程与各部门角色

· 预算差异分析 (Analysis of variance) 及业绩评价

案例分析:

案例1:公益行业管理者财务控制的着眼点分析

案例2:部门预算编制的要点和方法。

第六部分:经营活动的关注点-企业如何营造持续性的赢利?

· 最佳资本资产结构

· 营运预测

· 最佳现金流预测:营运资本管理

· 最佳放账规模预测

· 最佳存货预测:

- 合理库存 VS 合理缺货

- JIT,VMI

· 直观的量本利分析

- 盈亏平衡点

- 规模效应

· 产品价格体系

· 产品生命周期管理

· 滚动预算

· 投资回报模型

- WACC

- ROIC

- IRR

- PV

- Payback Period

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