提升内控合规能力，防范重大风险

【课程背景】

行政事业单位作为国家治理体系的重要组成部分，其财政资金的使用效率、财务管理的合规性及公共服务的质量直接影响到公共利益和社会稳定。因此，健全的内部控制与有效的风险管理是保障行政事业单位高效运作、预防腐败、避免资源浪费的关键。

本课程旨在帮助学员理解内部控制的基本概念、目标与原则，掌握内部控制体系建设的方法，熟悉经济活动风险评估与控制方法，以及单位层面与业务层面的具体内部控制要求，并熟悉行政事业单位预算编制、收支管理、资产管理、建设项目、政府采购等核心业务领域的合规管理要点，确保财政资金得到合理配置与高效使用，提升资金使用效益。

【课程收益】

▪ 了解行政事业单位内控合规工作的重要性

▪ 掌握核心业务领域的主要风险点

▪ 掌握核心业务领域的风险识别方法

▪ 掌握核心业务领域的合规管理要点

【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】单位中高层、内控合规部门全员、审计监察部门全员

【课程时间】1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、内控合规与风险管理

1、风险的定义与类别

2、风险管理的终局思维

3、什么是内部控制

（1）COSO框架介绍

（2）内部控制五要素解析

4、内部控制的目标

5、内部控制原则

二、风险评估与控制方法

1、风险评估机制

（1）识别关键风险

（2）评估风险应对措施

（3）考察组织文化与治理结构

2、单位层面风险评估

3、业务层面风险评估

4、内部控制方法

（1）不相容岗位分离

（2）内部授权审批

（3）归口管理

（4）预算控制

（5）财产保护

（6）会计控制

（7）单据控制

（8）信息内部公开

三、单位层面内部控制

1、内部控制职能部门或牵头部门设置

2、经济活动决策、执行与监督分离

3、关键岗位责任制

4、会计机构与会计人员管理

四、业务层面内部控制

1、预算业务控制

（1）预算编制原则

（2）预算调整

（3）预算执行监控

（4）决算编制与审批

（5）关键控制点：收入预算、支出预算、预算执行、预算绩效

（6）案例分析：预算执行异常的实例、预算违规行为的查处等

2、收支业务控制

（1）收入归口管理

（2）收款与会计核算分离

（3）支出审批、审核、支付、核算

（4）归档控制流程

（5）关键控制点：收入完整性、支出合规性、专项资金使用

（6）案例分析：非法挪用公款、隐瞒收入、虚列支出等典型违规案例解析

3、采购业务控制

（1）采购预算与计划

（2）采购方式：招标投标、竞争性谈判、单一来源采购

（3）验收管理

（4）关键控制点：采购计划、采购方式、合同履行、采购绩效

（5）案例分析：招投标舞弊、串通投标、虚假合同等违法案例剖析及审计应对策略

4、资产控制

（1）货币资金

（2）实物资产

（3）无形资产

（4）对外投资

（5）关键控制点：资产账实相符、资产增减变动、资产处置

（6）案例分析：资产流失、低估高估、账外资产等

5、建设项目控制

（1）项目可行性研究

（2）概预算编制

（3）招投标管理

（4）工程变更

（5）竣工结算

（6）关键控制点：项目合规性、资金使用情况、工程造价、项目绩效

（7）案例分析：工程质量问题、资金挪用、超概算等

6、合同控制

（1）合同订立程序

（2）合同条款审查

（3）合同变更与解除

（4）违约责任

（5）关键控制点：合同签订、合同执行、合同变更、合同纠纷

（6）案例分析：合同欺诈、显失公平、条款遗漏等

7、内部控制监督机制

（1）内部审计

（2）管理层评价

（3）外部审计

（4）案例分析：内控缺陷整改实例、内控信息化平台应用