同仁医院：百年老店的现代化内控管理

    成立于1886年的北京同仁医院，享有“百年同仁”的美誉，如今，这家百年老店在发展中求新、求变，可谓“历久弥新”，并通过自身的摸索和建设，组建起了一套完善的内部控制管理体系，这无疑为机构庞大、人员繁多的医院管理提供了新的维度。

    北京同仁医院院长助理、财务处长侯常敏表示，从医院来说，一般资金量较大，而且很分散，经济点散落在各个环节，若要管理好，建立起内部控制体系是必然的。不仅是相关管理部门的要求，更重要的是来自医院内在的需求。

    “流程化”内控

    内控建设在各级医院逐步启动的时间并不长，但在同仁医院，你会惊讶于其已然形成的良好内控环境，而这得益于同仁医院早就启动的内控建设探索。

    2006年，同仁医院财务部门的同事或许还对“内部控制”这个概念缺乏完整、透彻的认识，但这一年他们对医院管理制度的梳理，尤其是对各个业务流程、各个岗位职责的梳理，恰是医院实施内部控制至关重要的一步。

    “每一家医院都会有很多的制度，但这些制度是否落实了，是否存在漏洞，需要通过内同体系的建立来进行反查。就像我们常说的‘木桶原理’，木桶上最短的一块决定了木桶的容量，而一家医院管理上存在的漏洞决定了自身的管理水平。”侯常敏说。

    在这种理念的倡导下，同仁医院就业务流程、岗位流程做了细致的梳理，将职责细化到每一个岗位。而当时，在医院领域，这样细化的管理非常超前，很多医院还停留在仅有部门职责的阶段。

    侯常敏介绍说，通过这次梳理，我们清晰地知道部门职责是不是完全落地了，是否有不相容岗位，有些岗位是否存在交叉。而且，据此，我们还画出了业务流程图，制作了一本工工作手册，这对提高我们的工作效率、规范相关业务以及制度的落实都很有帮助。同时，在同仁医院一直有轮岗制度，通过这次梳理，在轮岗时，每一个人都不会因为调换到新的岗位，而造成工作疏漏，真正做到了制度化管理医院。

    对此，侯常敏举了一个例子，在医院日常业务中，有很多地方都涉及到财务印鉴，从财务部门、到业务处室，再到每一个收费员的手中，这么多财务印鉴该如何管理？在梳理岗位职责时，关于财务印鉴显然就是一个关键的控制点。因此，对于这些财务印鉴的启用日期、截止日期，由谁使用等，同仁医院财务部门都有详细的记录。正是基于这样细致的工作基础，有效避免了不法人员通过废章出具的票据进行骗保的情况。

    “共赢式”内控

    医院内控建设是一项庞杂的系统性工作，需要各个部门的相互协调。那么，如何让忙于医务工作的医师们，积极地配合这项工作的开展，同仁医院财务部门以“共赢”的理念得到了他们的主动支持。

    “医院、科室和职工三受益，是我们在开展内控建设过程中，始终坚持的一个理念。医院一直比较重视业务部门，财务部门主要是为这些业务部门提供服务的，同时，随着医院的发展，医院管理对财务部门的诉求不断增多，而财务部门也需要不断提高自己的服务能力。企业讲价值链，在医院也是如此，那么，财务部门在价值链中的作用是什么，就是数，又准、又快可以反馈给业务部门的数据。

    成本核算是医院内控的一个重要组成部分。在这项工作中，财务部门要得到准确、及时的数据，需要医院上上下下各个部门的配合。这看似是一个很难调动起积极性的工作，但在同仁医院却开展的非常顺利。侯常敏介绍说，在成本核算的基础阶段，我们需要各个部门填报相关信息，我们财务部门每一次拿到这些信息后，都会进行及时的汇总和分析，然后再将经过财务部门加工的信息反馈到业务部门。如为什么有的科室这个月的成本提高了，是不是有冗余的人员支出，或者是设备采购太多，还是在日常支出上有所增加。这样的数据反馈到各个科室，帮助他们精确地找到了工作的问题所在，有利于他们调整下个月的工作，提高业绩。

    同仁医院财务部门这样的做法得到了业务科室的支持，他们不仅乐于支持财务部门填报相关信息，也会在工作存疑时主动找到财务部门寻求数据上的帮助。诚如侯常敏常对财务部的同事们所说的，财务报表是半成品，如果你能分析这些数据，那么财务工作的价值就会显现出来。目前，同仁医院财务部门正在开展病种成本的相关探索和研究，这是在以往工作的基础上建立起的一个更加细化的数据库，将成为财务部门服务临床科室工作的又一个重要部分。

    “全员式”内控

    2006年，对同仁财务部门而言是值得铭记的一年。这一年，在同仁医院历来只召开过临床会、医学研讨会等情况下，首次召开了财经工作会议。从院领导、科主任、相关区域责任人全部参加了这个会议。

    “医院有其自身的特殊性，以临床工作为主的医师们对财务工作缺乏了解和认识。在这次会议上，我们财务部门就全面预算管理、成本控制、内部控制、财务信息化等相关工作做了介绍，有利于培养良好的财务管理氛围。”侯常敏表示。

    临床工作是医院的第一线，随着现代化管理的不断升级，财务部门对其服务支撑作用越来越明显，二者需要相互协调的工作也越来越多。如以往很多医院财务人员在编制预算前并不和相关科室的人沟通，而是根据往年的情况自己编写，用这种方式获得的预算编制在执行时就可能存在问题。现在，在同仁医院，各个科室都是自己来报预算的，通过相关会议对财务部门工作的了解和财务部门对各个科室上一年预算的反馈，每个科室都可以根据自己的情况申报合理的预算。这样，预算管理作为一项目标管理、约束管理，其科学性就逐渐建立起来了。

    “医院在发展，医院内控建设始终需要我们不断地去完善。从同仁的内控建设来看，我们深刻的体会到，内控绝对不仅仅是会计内控，而是整个医院的内控，在完善内控的这个动态过程中，我们通过定期自查和体检，及时发现问题，以不断提高同仁医院的内控管理水平。”侯常敏表示。