战略与预算脱节 企业全面预算难点

全面预算是企业在经营目标的指导下，将一个特定的时间周期内的经营目标通过财务和绩效等可测量的方式进行规划、预测、验证的方法和工具，也是企业执行既定经营目标而采用的一种有效的内控手段。

对于集团企业来讲，提升内控，有助于提高企业的管理水平，据了解，目前，大部分集团型企业非常重视全面预算的应用，预算管理是对整个企业进行管控，实现整个集团企业效益目标的主要方式。但传统的手工状态下的预算管理仅仅是能“事前算”，对于事中的及时控制与调整，则很难实现，导致集团对各种经营指标的实现带来了巨大的困难。

针对于集团型企业的应用全面预算的现状，IT168记者连线了久其软件（002279,股吧）集团管控（GMC）解决方案总监 钱晖，就集团企业应用全面预算的话题进行了交流。

IT168记者：

全面预算成为当前企业提升管理水平重要工具之一，对于此，您是如何来看待全面预算的？全面预算的定义又是什么？

钱晖：

全面预算管理是现代企业管理中重要环节， 它是企业集团战略规划落地的主要手段之一。

定义：全面预算从企业的发展战略规划开始，分解为支撑年度目标的战略举措，以企业全面预算模型为依托，实现预算编制、执行、分析、考核评价，并最终反馈到下一预算年度的目标，实现全面预算的闭环管理。将公司决策层的战略规划、公司经营层的业务计划、公司财务部门的财务预算、和公司考核部门的业绩评估融合一体。

IT168记者： 提起全面预算，有观点称全面预算与传统的财务软件是一样的，对于CIO或者CFO来讲，很是模糊，对于此您是怎么来看待的？从应用的角度来看，网络化正在成为全面预算发展的热点，您是怎么来看待发展形式的？

钱晖：

a） 全面预算管理是企业整体规划和动态控制的管理方法，不仅仅局限于财务预算，而是对企业的销售、生产、成本费用、资本等全方位的预算。

b） 网络化是必然趋势，借助于网络，可以轻松实现预算编制的上传下达、预算的统一管理与控制等。

IT168记者：

对于用户来讲，应该如何选择预算管理软件？贵公司的预算管理软件对于用户来讲能够起到什么样的作用？相比于友商来讲，我们的优势又在于什么？

钱晖：

a） 预算管理软件的选择应以适用为原则， 以预算体系的建立为目标。

b） 久其的全面预算管理软件从解决方案入手，依托多年来在集团管控领域的积累和经验，帮助企业建立自己完整的全面预算体系，支持多组织架构、多业务板块的企业集团应用。

c） 与友商相比，久其的全面预算管理解决方案的优势表现在以下四个方面：

i. 同时支持多维和指标，内置多维的数据模型和处理复杂预算表样的指标体系（久其报表领域积累的独特优势）

系统是基于多维数据模型的专业预算管理平台，将预算管理的最新理念和方法与先进的IT技术相结合，能够满足不同行业，不同规模和不同管理要求的企业对信息系统的要求。

ii.完整的预算体系，平台化支撑（强大的预算建模能力和二次开发能力）。

系统提供预算维度、预算指标、预算表样、单据设计、元数据管理、权限管理、组织机构管理等功能，构成了完整了全面预算体系。

iii. 完善的流程管理

系统支持全面预算的全业务流程管理，满足自上而下、自下而上、上下结合的编制方式，支持下达、分解、汇总的编制流程，支持不同归口部门的预算管理流程，支持组织内部和跨组织的审批流程，支持预算执行中的控制流程等。

iv.强大的数据整合能力

系统提供的专业数据整合方案，能够与主流的业务系统进行数据交换，保证及时准确的获得系统所需的数据，并且能够通过配置映射，直接穿透到业务系统中查询明细数据。

可以说久其全面预算管理系统是国内极少在预算编制、控制、分析考评等全领域都有平台性软件支撑的厂商。多维和指标模型共存的编制体系，完整财辅报账支持控制、完整的BI产品支持分析。

多个央企层面的全面预算案例，如中国移动、中交、新华人寿等；

IT168记者：

在您看来企业全面预算管理难点是什么？有没有好的处理技巧解决这些难点？

钱晖：

a） 难点体现在三个方面：

i. 一是战略目标与预算目标的脱节；

ii. 二是预算执行与控制不能落到实地；

iii. 三是预算分析支撑数据获取难度大。

b） 解决方法

i. 以战略目标为基础， 运用测算、预测等工具， 细化到年度经营计划， 作为年度的预算目标， 再进行分解和编制， 在编制过程中出现一些资源瓶颈等问题， 需要反馈到战略目标的制定过程中。

ii. 结合工作流，实现完整的预算执行流程控制， 并通过预警、分析等手段对预算控制进行监督， 并保持预算系统与其它业务系统及核算系统的无缝链接。

iii. 结合独具特色的EFDC模块、ETL以及BI等成熟技术，将预算与执行数据进行深度整合、分析和展现。

IT168记者：

实施全面预算确是一个浩大的工程，而不是“制定好目标，填几张预算表就可以了”这么简单。在您看来，作为一个企业如何才能够做好预算管理？预算管理是否限制行业比如制造？是否限制企业规模？

钱晖：

预算管理工作，纷繁复杂，有几点必须要坚持：

a） 一要明确职责，在各部门职责明确之后，还要成立专门的指导委员会， 为预算的全面实施提供指导；

b） 加强学习 ，全面预算不是财务部门的事，需要全员参与， 必须有充分的学习 和学习阶段；

c） 基础数据准备， 从企业的经营环境、预算参数到目标的假设、定额的确认，都需要充分的基础数据做支撑。

全面预算管理作为一种管理方法， 原则上不限制行业应用， 但通过行业化定制， 可以更好地以行业解决方案的形式应用。

对于规模来说， 也不是主要因素， 关键在于管理水平， 不同规模的企业可以有不同的应用模式和解决方案。

IT168记者：

在实施的过程中，全面预算管理应该注意哪些问题？

钱晖：

在全面预算的实施过程中， 最应该注意的问题是包括两个方面：

a） 管理层重视，作为战略落点的手段，是一套管理体系；

b） 全面预算不只是财务的事， 需要各业务部门配合完成， 坚持归口管理的原则。

IT168记者：

谈一谈您对于全面预算的理解与看法。

钱晖：

整体来说， 全面预算管理的关键在于两个词，全面和体系：

a） 全面 - 体现在全员、全额和全过程。不能保证这三个全， 全面预算往往流于形式， 不能真正取到战略落地的目的；

b） 体系 – 全面预算管理是一套完整的体系，但又不是孤立的， 必须与其他系统融于一体， 充分发挥信息共享的效用， 通过全面预算体系把有些表面不相关的业务或流程串起来。