课程背景：
随着全电发票的全面试点以及金税四期建设的稳步推进，我国税收监管进入了大数据监管模式，企业的涉税风险已由过去接受现场检查才能暴露，升级为随时随地为税务机关所掌控。持续三年多的疫情对经济的冲击尚未见底，各地财政收入纷纷吃紧，加强税收监管和税务检查力度的预期越来越强。
长期以来，广大建安企业对涉税风险的管控不够重视，传统税务监管模式下应对税收检查的被动思维急需更新，通过甄别经营流程中的涉税风险，采取科学的化解与防控策略，是建安企业行稳致远的重要保障。
本课程以大数据下建安企业涉税风险防控为主线，通过22个真实案例分析和精准防控建议，为建安企业提供涉税安全一揽子方案，由中国建筑财税深耕者、中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家何广涛博士主讲。欢迎各大建安企业参加。
课程大纲：
一、税收大数据监管与建安企业涉税风险概览
1．全电发票与金税四期
全电发票试点最新动向，建筑企业开具和接收全电发票要点，全电发票与金税四期的关系。
2．税务稽查新动向
被稽查的原因由传统的摇号和举报变为税收大数据分析，被稽查对象由传统的大中型企业扩大至个体工商户以及个人，员工没有办理综合所得汇算清缴，单位有责任吗？案例分析：某从事工程承包经营的个人被稽查
3．涉税风险后果
纳税信用等级扣分，导致无法办理留抵退税、无法享受即征即退等税收优惠，重大税收违法失信主体黑名单，欠税单位的法定代表人被阻止出境，单位和个人承担罚款等行政处罚，涉及犯罪的，相关人员要承担刑事责任。
案例分析：浙江某建筑公司因偷税被行政处罚
某上市公司董事长因欠税被阻止出境
4．税款追征期与行政处罚追溯期
三年、五年、无限期追征期分别适用什么情形？
税款追征期的起止时间如何计算？税务行政处罚五年追溯期起止时间如何计算？
5．异常凭证与虚开发票
异常凭证与虚开发票有什么区别，各应如何处理？
如何防控挂靠项目异常凭证和虚开发票的发生？
案例分析：某上市公司异常凭证应对得当，进项税额允许重新抵扣
江苏某建筑公司挂靠项目因取得虚开发票被查处
二、建安企业收入环节涉税风险识别与化解
1．项目增值税计税方法不当
老项目、清包工、甲供料可以选择简易计税，三种情形各应准备什么样资料？
特定甲供只能简易计税，如果选择一般计税，会有什么后果？
案例分析：贵州某建筑企业计税方法选择不当被查处
2．甲供工程涉税风险防控
如何理解甲供工程适用的主体，总包与分包有可能属于甲供工程吗？
甲供工程可以选择简易计税，建筑企业向业主开具发票的销售额是否包含甲供材？
如甲方要求开票金额包含甲供材，乙方应如何应对？
3．项目计税方法与计价方法不一致
由于计税方法或者税率的变动，或者由于小规模纳税人升级为一般纳税人，导致工程造价中的税率与实际执行的税率不一致，业主要求调整工程价款，应如何应对？
案例分析：湖南某小规模纳税人升级为一般纳税人，要求业主补偿价款获法院支持
某建筑企业计税方法与计价方法不一致，业主扣除8%税金获法院支持
4．增值税税目税率适用有误
EPC、施工总承包、电梯、门窗、幕墙、防水、路面、路基等专业承包、劳务分包、总包管理费（配合费）、销售货物（废旧物资、使用过的固定资产）、设备租赁、临
时设施出租等业务，应如何适用税目和税率？
案例分析：广东某吊装设备租赁公司适用低税率被认定偷税
5．异地施工未做跨区域涉税事项报告
跨区域涉税事项报告是按照合同做，还是按照收款做？
未做跨区域涉税事项报告的后果是什么？
一个工程涉及多个县（市、区）如何报验？
未核销跨区域涉税事项报告有什么风险？
6．异地施工未按规定预缴税款
异地施工增值税和企业所得税的预缴依据是否一致？
异地预缴税款的时间是如何规定的？
异地预缴的税款哪些可以在纳税申报时抵减？
异地不再收取个人所得税，要求全员全额扣缴申报，应如何处理？
7．未开票收入未及时申报
已收取工程款，但业主不要发票或者未及时索取发票，增值税销售额应如何申报？以后再开票时应如何处理？
8．价外费用处理不当
什么是价外费用？价外费用应如何缴纳增值税？如何开具发票？
案例分析： 江苏某金属材料公司销售货物价外费用未确认收入被查处
9．已挂账应收账款处理风险
工程结算金额小于已开票金额应如何进行处理？
质保期内出现缺陷，质保金被扣除应如何处理？
逾期无法收回的应收账款，如何才能确认为坏账损失？
应收账款无法收回，什么时候冲减所得税收入，什么时候确认为坏账损失？
10．增值税收入和所得税收入差异过大
增值税收入（销售额）与企业所得税收入存在差异，说明什么问题，有什么涉税风险？应如何向税务机关解释二者之间的差异？
11．以房（物）抵债涉税风险防控
以房抵债、以车抵债、以物抵债、以购物卡抵债，涉及哪些涉税风险？
多方抵债以及不等价抵债应如何操作？
案例分析：多方抵债的涉税处理
三、建安企业成本环节涉税风险识别与化解
1．进项税额抵扣不当风险
小规模纳税人时期取得的进项税额，成为一般纳税人之后抵扣是否有风险？公司既有一般计税项目又有简易计税项目，总部发生的房租、修理费、办公用品费用等进项税额，如未做转出存在什么风险？
案例分析：安徽某物流公司进项税额抵扣不当被查处
2．农产品抵扣涉税风险
单位购进农产品，取得什么样的凭证方可抵扣进项税额？
购买方如何知道对方销售的农产品是自产？
应当准备什么样的资料才能抵扣？
3．分包款差额扣除风险
什么情况下分包款可以差额扣除？
什么是分包款？分包合同应当如何签署才能被认定为分包款？
向个人支付的分包款或者再分包对应的分包款，由于违反建筑法，是否可以差额扣除？
4．虚假工资表涉税风险
包工头向建筑公司提供工资表，每人工资均不超过5000元，是否存在风险？
未做全员全额扣缴明细申报，员工工资薪金支出能否在所得税前扣除？
案例分析：江苏某科技公司以虚假工资表入账被查处
5．自然人代开发票涉税风险
自然人代开发票，个人所得税应如何处理？
个人代开是否有额度限制？
单位接收个人代开发票额度过大，是否存在涉税风险？
案例分析：浙江某建筑公司没有真实业务让员工代开发票被查处
6．农民工工资专用账户涉税风险
一个公司多个项目能否共用一个专用账户？
专户模式下，劳务公司不再向农民工支付工资，个税扣缴义务谁来履行？
总包通过专户支付农民工工资，用什么凭证列支人工费用？
总包用专户支付劳务费以外的工程款，分包存在什么风险？
案例分析：农民工工资专用账户实务操作
7．不同单位之间借调人员风险
社保通过A公司缴纳，工资由B公司发放，是否存在涉税风险？
工资和社保关系在母公司，工作关系在子公司，个人所得税和企业所得税应如何处理？不同单位之间借调人员，是否需要开票，应如何开票？
8．水电费等代垫费用涉税风险
水表和电表挂表单位与费用承担单位不一致，应如何处理？
挂表单位如果不确认水电转售收入有什么风险？
费用承担单位未取得水电费发票，有什么风险？
案例分析：广东某公司出租不动产并收取承租方电费未做收入，被认定为偷税
9．私车公用涉税风险
向出租方支付租金时，对方提供代开发票，还需要扣缴个人所得税吗？
如果代开时税务机关已经按照1%左右扣缴了个税，应如何处理？
与车辆有关的费用都可以在承租方列支吗？进项税额可以抵扣吗？
10．三流不一致的风险
什么是三流一致（四流一致）？
自A公司购买货物或服务，向B公司支付款项可以吗？
A公司向供应商购买货物或者服务，由B公司支付款项可以吗？
11．建筑企业印花税涉税风险
勘察合同和设计合同未在税目税率表中，是否缴纳印花税？
印花税税收优惠，什么时候免双边，什么时候免单边？
未履行的合同是否需要缴纳印花税？
合同所列金额与实际结算金额不一致，应如何进行处理？
签订的框架协议、单价协议等未列明金额，应如何缴纳印花税？
12．城建税及教育费附加涉税风险
异地预缴税款时，城建税税率以哪个为准，符合条件的是否可以享受“六税两费”
减半征收？留抵退税以后，如何避免以后多交附加税？
四、建安企业投融资环节涉税风险识别与化解
1．非货币性资产投资涉税风险
单位或个人以不动产、设备、股权、无形资产等非货币性资产投资涉及哪些税种？
被投资企业应如何进行涉税处理？
案例分析： 四川某公司以实物资产对外投资，未按规定缴纳税款被查处
2．股权转让涉税风险
单位和个人转让股权涉及哪些税种？
如何判别股权转让价格明显偏低？平价转让什么情况下会被税务机关认可？
案例分析：北京某公司股权交易过度筹划，补缴税款2.1亿元
某上市公司上市前，股东利用直系亲属关系进行代持股还原
3．自然人股东分红涉税风险
公司未分配利润金额较大，存在什么涉税风险？
自然人股东分红的纳税义务发生时间如何判断？
如何避免视同分红的涉税风险？
案例分析：广东某公司应付股利挂账，未及时扣缴个税被处罚
江苏某公司购买烟酒入账，被判定为视同向股东分红
4．供应链融资涉税风险
业主向银行融资，资金支付至建安企业，然后再由建安企业回退至业主，有何涉税风险？建筑企业以保理或者商票贴现方式融资，业户额外补偿融资费用，有什么涉税风险？
5．资金监控涉税风险
公转公，公转私，有多少额度限制？
建筑企业如何适应大额交易和可疑交易上报制度？
正在试点的大额现金管理对建筑企业有什么影响？
案例分析：高净值人士因网银转账频繁被稽查补税4000万元
