课程目标与收益
为期2天的课程，旨在帮助参与者
深入理解预算管理中的“道”(观念与文化)与“术”(技巧与方法)
充分认识预算对企业的价值及各部门的预算管理责任
了解企业预算编制的基本流程与关键控制、主要方法及执行中的跟踪控制
掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具提升预算控制能力
增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作
适合对象 企业高管、各部门经理与主管人员
课程安排
课程介绍与破冰游戏 15分钟
主题一 预算价值与预算管理的重要财务基础 2小时45分
目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。
1. 预算管理的重要财务基础
如何区分支出、费用与产品成本？
企业运营成本结构分析及部门管理责任
成本性态与预测
合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量
2. 预算的概念与价值
3. 预算算管理的现状与存在的典型问题
4. 推行全面预算管理的三大管理基础
战略规划先行
预算手册完善
绩效考核配套
竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果
竞猜游戏：成本习性知多少
图片分享：汽车企业降本有道
案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩？
主题二 预算编制的流程与主要方法 3小时
目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时，了解预算编制的不同方法与选择。
1. 预算责任中心的划分与目标制定
四类常见的责任中心
如何确定预算目标 – SMART原则
2. 预算编制的流程与关键控制
财务汇总初审：审什么？
预算质询调整 ：质询什么？
3. 预算编制的常用方法与选择
固定预算与弹性预算
增量预算与零基预算
定期预算与滚动预算
管理游戏：四日游的费用预算编制
案例分析：如何编制业务量波动下的成本费用弹性预算？
案例分析：增量预算实例编制
主题三 企业主要预算的编制要点与演练 3小时
目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。
1. 战略规划与部门经营计划
2. 预算体系的构成
预算的种类
各预算目标与相互间的关联
主要预算编制逻辑与流程
3. 主要预算编制要点
销售预测 (Sales forecast) 中的关键因素
生产计划制订与调整对生产预算的影响
资本预算与项目投资回报分析 (ROI )
费用预算的编制方法选择要点
案例分析： 某制造公司成本预算编制实例演练
···························· 案例分析： 流程改造项目预算可行性分析
主题四 预算执行分析与跟踪控制 2小时30分
目的：掌握预算跟踪的重要工具和控制方法，明确不同管理部门各自的角色与责任，从而推动预算目标得以真实落实。
1. 预算跟踪的原则与“4W”模型
2. 预算执行中的部门反馈与角色
3. 如何分析预算及评价部门业绩？
差异的概念与分类
销售预算差异分析及营销效率控制
成本预算差异分析及生产效率控制
4. 预算的跟踪与控制策略
基于预算内与预算外费用项目的控制流程
如何“锁定”重点监控的部门费用？
案例分析：谁应对产品成本超支负责？
管理游戏：如何让实现订单预算利润？
讲师课程总结与学员分享 15分钟
《预算管理与财务知识一点通》举牌竞赛 15分钟
课程相关的阅读材料
扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解
