《资金周转指标计算和分析》-领导力课堂

2013年10月04日次

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　资金周转是指在企业的资金，在购进商品时由货币形态转化为商品形态；随着商品的销售，购买商品时所垫支的货款得以收回，企业的资金又从商品形态回归为货币形态；企业资金的这种存在形态的转换和回归，随着商品流转的不断进行，而周转复始、延续不断的循环过程。 资金周转指标计算和分析

指标	计算方法	分析方法
应收账款周转率	周转次数＝赊销净额／应收账款平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：行业特点、市场环境、营销策略、客户质量、信用管理水平等。存在问题：账款回收天数长，潜在坏帐损失增加，账款管理停留在分析和讨账上。
存货周转率	周转次数＝销售成本／存货平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：行业特点、市场需求、竞争情况、商品状况、存货管理等。存在问题：进销存管理脱节、物流管理水平低、存货结构不合理、库存损失增加。
流动资产周转率	周转次数＝销售收入／流动资产平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：进销存及流动资金综合管理水平。存在问题：重销售，轻经营资金管理。
总资产周转率	周转次数＝销售收入／总资产平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：行业特点、资产结构、流动资金转率、长期资产利用率等。存在问题：资产结构不合理，不良资产多，对外投资质量差，房屋设备利用率低等。

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随机读管理故事：《夫妻》
夫妇逛商场，女的看中一套高档餐具，坚持要买，丈夫嫌贵，不肯掏钱。导购一看，悄悄对丈夫说了句话，他一听马上掏钱。是什么让他立马转变？导购员对丈夫说：“这么贵的餐具，你太太是不会舍得让你洗碗的。”

启示：人的观念没有什么不可改变，关键是角度，要善于揣摩客户心理。

资金周转现金流清华财务班

指标	计算方法	分析方法
应收账款周转率	周转次数＝赊销净额／应收账款平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：行业特点、市场环境、营销策略、客户质量、信用管理水平等。存在问题：账款回收天数长，潜在坏帐损失增加，账款管理停留在分析和讨账上。
存货周转率	周转次数＝销售成本／存货平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：行业特点、市场需求、竞争情况、商品状况、存货管理等。存在问题：进销存管理脱节、物流管理水平低、存货结构不合理、库存损失增加。
流动资产周转率	周转次数＝销售收入／流动资产平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：进销存及流动资金综合管理水平。存在问题：重销售，轻经营资金管理。
总资产周转率	周转次数＝销售收入／总资产平均余额周转天数＝360天／周转次数	影响因素：行业特点、资产结构、流动资金转率、长期资产利用率等。存在问题：资产结构不合理，不良资产多，对外投资质量差，房屋设备利用率低等。

资金周转指标计算和分析